街道各办、中心、所属单位、各社区:

为了进一步加强街道内部审计工作,建立健全街道及所属相关单位内部监督机制,更好地发挥内部审计在经济建设和廉政建设中的监督作用,经研究,决定印发九堡街道内部审计制度,请遵照执行。

2021年10月26日

九堡街道内部审计制度

第一章  总    则

第一条  为规范九堡街道内部审计,监督和评价社区、街道、中心及相关企(事)业、民办非企业单位经济活动的真实、合法和效益,加强经济管理和实现经济目标,根据相关法律法规,制定本制度。

第二条  内部审计是实施内部经济责任监督,依法检查会计账目、相关资产及单位经营状况,监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。依法实行内部审计制度,旨在加强内部控制管理和监督,遵守国家财经法规,维护合法权益,促进改善社会稳步协调发展。

第三条  内部审计制度和审计人员的职责,经街道党工委、办事处批准实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本街道的规章制度,对街道办事处及所属相关单位经营管理活动独立进行审计监督。

第二章  审计机构和审计人员

第四条  设立内部审计领导小组(以下简称内审小组),作为街道办事处内部审计工作的执行机构,负责组织实施内部审计制度,指导、监督所属单位的内部审计工作,审计负责人定期向街道党工委、办事处报告工作。

第五条  内审小组在工作中独立行使审计监督权,具有相对的独立性:

(一)内审小组与其他职能部门保持相对独立性;

(二)内审小组工作不受其他部门或个人的干涉。

第六条  内审小组成员(以下简称内审人员)由街道党工委、办事处任免。内审人员没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为,不得随意撤换。为确保内部审计职能的完全独立性,街道党工委、办事处决定内审人员的聘任。

第七条  内审人员应根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构,配备符合内审工作要求的专业人员或委托社会中介机构履行内部审计职责。。

第八条  内审人员应当依照法规及街道办事处有关制度审计,忠于职守、坚持原则,做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。内审人员与办理的审计事项或与被审单位(部门)有利害关系的,应当回避。

第三章  内部审计工作职责

第九条  依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及本街道有关制度规定,对街道办事处及所属单位的重要资金、重大项目、下属单位和干部经济责任监督。

第十条  督促建立健全完整的内部控制制度,并对内部控制制度的有效及执行情况进行监督检查,杜绝各种隐患。

第十一条  内部审计工作职责:

(一)本街道范围内的审计规章制度的制定。

(二)对街道办事处及所属单位的下列事项进行内部审计监督:

1、加强对预算资金和国有资产(资源)的审计。各单位要充分发挥内部审计查错纠弊的作用,切实加强财政、财务收支和有关经济活动审计,加大对中央八项规定落实和“三公”经费管理支出的监督力度,加强对国有资产(资源)、国有股权的租赁和处置行为的监督,积极开展专项资金绩效审计和内控制度执行情况审计,保障各项制度和决策落实到位,保障预算执行严肃有效,保护国有资产、公共资源的安全和完整,保障经济活动真实合法。

2、加强对工程项目的审计。各单位要充分发挥内部审计对工程项目廉政风险的防范作用,加强对重大投资项目的全过程跟踪审计,强化对项目实施规范性的监督,建立工程合同、变更事项、工程结算和工程财务决算的预审制度。

3、加强对内管干部的审计。各单位要充分发挥内部审计工作对权力运行的制约监督作用,深化内管干部,尤其是从事重要经济管理或行政审批工作的内管干部的离任或任中经济责任审计,做到定期轮审、离任必审,形成对权力和责任的长效监督机制。具体方式为对本单位及所属单位的领导干部履行经济责任情况进行审计。

4、加强对社区财务收支、资产(资源)管理情况的审计。

5、法律、法规和本单位主要负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。

第十二条  对各单位内部风险进行定期审查和评估,建立、健全风险管理机制并使之有效运行,以确保街道内部风险控制在管理层确定的可接受风险范围内。

第十三条  内审人员应充分了解所属单位的风险管理过程,审查和评价其适当性和有效性,并提出改进建议。风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。内审人员既可对组织整体风险管理,也可对部门风险管理进行审查与评价。

第十四条  对街道办事处内设机构、中心及相关企(事)业、民办非企业单位、社区主要运营活动中的主要业务流程实行持续监督和个别评价,评价的范围和频率视风险的大小及控制和重要性而定。内审人员应对评价结果进行分析,并会同相关部门负责人制定改进措施。内审小组对进行个别评价的单位要持续监督。

第十五条  内部审计工作以改善经营管理,提高经济效益为目的,并对社区、街道办事处内设机构、中心及相关企(事)业、民办非企业单位的一切经济活动进行监督。

第十六条  内审人员应保持严谨的工作态度,在被审计单位提供的资料真实齐全的情况下,应客观反映所发现的问题。如反映情况失实,应负审计责任。内审人员因被审单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时,应及时汇报街道党工委、办事处,内审人员不负相应的审计责任。

第四章  审计权限

第十七条  内审小组有权检查被审单位审计期间内所有有关经营管理的账务、资料,包括:

(一)会计账簿、凭证、报表。

(二)全部业务合同、协议、契约。

(三)全部开户银行的银行对账单。

(四)各项资产证明、投资的股权证明。

(五)要求对方提供各项债权的确认函。

(六)与客户往来的重要文件。

(七)重要经营投资决策过程记录。

(八)其他相关的资料。

必要时可自审计期间向前追溯或向后推迟,被审单位不得拒绝。被审单位有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的,一经发现,内审小组应该及时向街道党工委、办事处汇报,按有关法律法规处置。

第十八条  内审小组还具有以下权限:

(一)就审计事项的有关问题向被审单位和个人进行调查。

(二)盘点被审单位全部实物资产和有价证券等。

(三)要求被审单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料。

(四)制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害人民利益的活动。内审人员有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导。

(五)建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的单位和个人追究法律责任。

(六)对被审单位提出改进管理的建议。

(七)对需要相关业务部门的专业技术人员配合进行的内控流程记录和测试工作,有权要求相关业务部门负责人指派专人协助内部审计工作。被审单位应对评价过程中发现的内控缺陷进行完整记录和报告,及时与内审小组沟通,并提出解决方案和实施改善措施。

(八)责令被审单位限期调整账务;追缴被审单位或个人违法违规所得和被侵占的国有(集体)资产。

(九)可以随时调阅所属单位与财务收支有关的资料。

第五章  审计工作程序

第十九条  实行计划管理:内审小组根据本街道具体情况,每年年初确定年度内部审计项目计划,报本街道内审工作领导小组批准后实施。

第二十条  审计方案:根据审前调查及被审单位具体情况,制定审计实施方案,配备具有相关胜任能力和素质的内审人员,或根据实际情况聘请外部审计机构。

第二十一条  实施审计:下达审计通知书、合法取得审计证据,审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物,向有关单位或个人调查等方式进行审计,并取得证明材料,编制审计工作底稿。

第二十二条  审计报告:审计小组对审计事项实施审计后,应当向内审小组提交审计报告,审计小组提交审计报告前应当征求被审单位意见,被审单位应在审计报告指定期限内提出书面意见。

第二十三条  审计结论和审计决定:被审单位应按审计意见书或审计结论和决定及时作出处理,并在审计结论和意见书规定时间内将处理结果报告内审小组。对审计意见和决定如有异议,可以向街道党工委、办事处提出,进行处理。

第二十四条  审计整改落实:根据审计情况,提炼审计成果,并督促各单位对审计问题整改落实。建立整改销号制度,列出目录并编号,提出限期整改要求,做到“整改一项、销号一项”;因特殊情况暂时无法整改的,应作出说明,经内审工作领导小组同意后,给予销号。建立整改追踪机制,街道党工委、办事处应将整改纳入督查督办事项,对审计反映的问题,要建立整改检查跟踪机制,必要时可提请有关部门协助落实整改意见。

第二十五条  内审小组对办理的审计事项必须建立审计档案,按照规定管理。

第二十六条  内部审计资料未经内审小组同意,不得泄露给其他任何组织或个人。

第六章  奖励和处罚

第二十七条  对执行本制度工作成绩显著的单位和个人,内审小组将向街道党工委、办事处提出给予表扬或奖励的建议。

第二十八条  对违反本制度,有下列行为之一的被审单位和个人,由街道办事处根据情节轻重给予行政处分、经济处罚、或提请有关部门处理:

(一)拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的。

(二)阻挠审计工作人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的。

(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的。

(四)拒不执行审计意见书或审计结论和决定的。

(五)打击报复审计工作人员和检举人。

第二十九条  内审人员违反本制度,有下列行为之一,构成犯罪的移交司法机关,依法追究刑事责任;未构成犯罪的给予行政处分:

(一)利用职权谋取私利的。

(二)弄虚作假、徇私舞弊的。

(三)玩忽职守,给被审单位造成损失的。

第七章  附    则

第三十条  本制度应根据经营管理和社会发展实际情况的变化,在街道党工委、办事处指导下及时修订完善。

第三十一条  本制度由内审小组负责解释。